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在遗产规划中使用预约权

加州房地产规划的一个重要工具是预约的力量。一个人的意志(一个测试人员)可以命名一个唐人–将行使任命权的人–处理验证器’未来日期的财产。例如,约翰·史密斯可以使他兄弟菲尔史密斯的预约能力,在他去世后处理他的书籍收集。约翰可以留下来到菲尔来决定谁应该得到书籍,或者他可以通过说书来限制权力,例如,书籍应该在菲尔中划分’菲尔的孩子认为合适。

任命的权力受加州法律和联邦税法的管辖。根据IRS规则,如果验证器制作“general”约会权力–约翰把他的书留给菲尔,因为他愿意分发–然后,对于联邦房地产税,这本书被认为是菲尔而不是约翰的财产’S庄园。因此,书籍的价值不会被考虑在对阵约翰的任何遗产税中’s estate.

然而,为了使预约的一般权力是一般的,行使权力的人必须有权使用该物业。换句话说,如果菲尔可以为自己保留一些或全部书籍(或他的遗产,或者在他去世后偿还他的债权人),那么约翰已经履行了委任的一般权力。它没有’如果菲尔最终最终保留或使用书籍,只有他有合法权利。

还有一个特殊的任命权。特殊权力是测试员指示唐人将财产分发给一群不包括Donee的人,唐人’S庄园或唐人’债权人。因此,如果约翰指示菲尔将他的书籍划分在菲尔之间’s children, that is a special约会权力.

加利福尼亚法律下的独家与非纯粹权力
进一步分为专用权力,分为独家和非监管。独家能力是指Donee可以排除测试人名为的类的一个或多个成员。相比之下,一个非纯粹的功率要求DONEE将某些数量的属性分发给每个班级成员。因此,如果约翰对菲尔的专属权有关书籍,菲尔可以决定将所有书籍给他的一个孩子和其他人;如果约翰犯了一个非流化的力量,菲尔将不得不向每个孩子提供一些书,但不一定是平等的。

2012年5月,加利福尼亚州在圣地亚哥的诉讼法院小组决定了一个不寻常的案例,涉及独家委任权之间的区别。这 案子涉及1955年首次辩解的意志.J.W. SEFTON,JR.,留下了他的遗产,并给了他的儿子,托马斯W.Sefton的预约,有指示将75%的信托资产分发给托马斯’儿子三个孩子’死亡(假设孩子们在父亲幸存下来)。当托马斯于2006年死亡时,他将行使任命的权力,除以75%的J..’孙子在孙子中的两个人中,完全排除第三个。

根据1970年通过的当前加利福尼亚法律,除非测试人明确规定,否则预约的特殊权为被认为是独家的。但自J.W.’S将于1955年签署,被排斥的孙子声称他的父亲’S行动无效。在1970年之前,加利福尼亚州的普通法是预约的权力被认为是非惩罚。上诉法院表示,在此案件中适用的1970年前规则,因此,孙子有权至少有一些信托资产。

目前的排他性推定意味着它’s important for anyone looking to use a约会权力 in his or her will to be crystal clear as to intent. If you want to make sure a group of beneficiaries such as your children all receive part of an appointed property, you must expressly instruct the donee in that regard. The law does permit you to designate minimum or maximum shares that the donee must distribute.

经验丰富的加州房地产规划律师可以与您合作,以决定律师的权力是否适合您的遗产,如果是,如何定制语言,以便您的愿望获得荣誉。随意联系 斯科特律师事务所 讨论您可能拥有的任何其他房地产规划问题。