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了解幸存的配偶’根据A / B信托的义务

幸存者’“A/B trusts”–是已婚夫妇使用的常见房地产规划设备,以帮助减少联邦遗产税责任。 a(幸存者’S)信托代表第一个配偶死后幸存配偶的专用控制下的财产。幸存的配偶可能会修改或撤销与任何其他生活信任一样的信任。 B(豁免)信托代表已故配偶’S分享并在他或她的死亡时变得不可撤销。幸存的配偶可能会继续在B信任的财产中享受和享受,但法律所有权仍然存在信任,限制幸存者’■改变信任的能力’s principal.

B信任必须遵守已故配偶的规定的愿望。这就是为什么信任在死亡时变得不可撤销。最近,加州上诉法院在幸存的配偶试图使用B信任的校长规避她已故的丈夫的情况下称重’祝福。这里仅用于说明目的的情况。

保护校长

Riley和Eva Maria Douglas于1992年建立了一个生活信托,为第一个配偶的死亡提供了A / B的信任。 Riley Douglas于2002年去世。现在 - 不可撤销的B信任包括Douglas Residence在曼哈顿海滩。信任文件明确表示,Eva Maria Douglas不能作为唯一受托人,“invade the principal”B信任。在她的死上,B信任的任何资产都会在Douglases四个孩子之间平等分开。

在她的丈夫之后’死亡,Eva Maria Douglas开始青睐一个孩子,Derek Douglas在其他孩子。她对她的信任致力于为Derek致命地留下商业物业。她还拿出了一些贷款,利用曼哈顿海滩住所作为抵押品,主要是为了派拉蒙财产和德里克道格拉斯的利益。当她在2009年去世时,Eva Maria Douglas已经将她的住所留在贷款中约875,000美元。

Derek Douglas.’三个兄弟姐妹提出了法律诉讼,以删除他们的兄弟作为继承受托人。他们还要求Derek偿还信任,因为他们认为他们的福利“undue influence”在他们的母亲身上。 2011年,一个遗嘱法官订购了Derek Douglas偿还B信任,总共每股450,000美元。 (上诉法院后来肯定了这一决定,除了修改遗嘱认证法院’计算欠额外利息的计算。)

上诉法院解释的问题的关键是,一旦B信任变得不可撤销,Eva Maria Douglas“没有权力获得抵御住所的贷款,”由于该物业的股权,必须保留所有四个儿童的利益。例如,Eva Maria Douglas拿到了250,000美元的家庭股权信用额度,并使用了收益来融资Derek Douglas’日交易活动。这显然违反了B信任的条款。

保持关注您的信任

创建信任时,可以’只需签署一些论文并忘记直到它’s too late. It’重要的是,您和您的继承代理商了解信托所施加的法律义务。你应该始终与经验丰富的工作 圣地亚哥遗产规划律师 在创建,修改或管理任何信任。如果您有任何疑问,请联系Scott C. Soady的法律办公室。