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幸存者&豁免信托可以屏蔽已婚夫妇’遗产税的资产

生活信托是一个可以保护一个人的常见房地产规划设备’遗嘱认证过程的资产。对于加利福尼亚州的已婚夫妇,持有大量资产,可提供更复杂的信托规划形式。被称为幸存者和豁免信托,或者有时作为A / B信托,这些特殊信托可以减少联邦房地产税的潜在影响。

截至2013年,联邦遗产税豁免了1525万美元的人’S庄园。法律还为从已故配偶转移到幸存的配偶的资产提供无限的婚姻扣除。这意味着当第一个配偶死亡时,他或她的整个房地产 - 包括社区财产的任何份额 - 可能被转移到第二个配偶,并且没有房地产税将到期,作为第一个配偶’S庄园被认为是空的。当第二个配偶死亡时,他或她的遗产可以索取5.25亿美元的豁免,因为盈余对联邦房地产税。

然而,A / B银河平台大全提供了一种机制,使配偶庄园均可能受益于525万美元的豁免。一对夫妇最初创造了持有其资产的生活银河平台大全。当第一个配偶死亡时,这种银河平台大全然后细分为幸存者’银河平台大全和豁免银河平台大全。幸存者’s (or “A”)银河平台大全代表幸存的配偶’一半的财产最初被置于银河平台大全。幸存的配偶仍然可以随时修改或撤销这一银河平台大全。豁免(或“B”)信托包含已故配偶’S分享。幸存的配偶仍可获得B银河平台大全的资产,但物业的称号仍然存在豁免银河平台大全。这使得豁免银河平台大全索取已故配偶的5.25亿美元免除,同时允许幸存的配偶’未来的庄园保留自己的豁免,从而有效地加倍对这对夫妇的豁免’资产为1050万美元。

处理银河平台大全并发症

A / B信托可能存在并发症,特别是当孩子们参与时。最近的加利福尼亚州 上诉法院决定,仅出于说明性目的,这里讨论的是可能出现的混淆类型。 Kenneth和Beverly Woodgrift于2000年创造了A / B银河平台大全。在2010年的Kenneth Woodgrift去世后,该银河平台大全被细分为幸存者’银河平台大全,贝弗利·伍德逃亡仍然受托人,豁免银河平台大全,Keri Staley,Kenneth Woodgrift’来自先前婚姻的女儿被称为特殊的受托人。

斯莱美’作为特殊受托人的唯一作用批准了她继母要求的任何豁免权豁免权(Beverly Woodgrift自动有权从任何一种银河平台大全的收入)。分歧是愚蠢的精确程度’权力。上诉法院表示特别受托人’S来自原始银河平台大全仪器的精确术语的权力,必须狭隘地解释。

例如,法院拒绝了斯莱利’声称,她有权批准对适用于所有信托所拥有的房屋的反向抵押贷款的额外利息。 Staley认为额外利息降低了豁免银河平台大全’股权股权。然而,上诉法院指出,贝弗利伍德队占对幸存者的额外兴趣’s trust’股权的份额(这是唯一的自由裁量权),从而保护豁免银河平台大全’s principal.

是一个/ b对我有权吗?

A / B银河平台大全不适合每个已婚夫妇。与任何房地产规划重要一样,您应该咨询经验丰富的 圣地亚哥遗产规划律师 谁可以向您建议您当前的法律状态以及它可能会影响您和您的家人。如果您有任何疑问,请在1-877-435-7411联系Scott C. Soady的法律办公室。